УСН давно не означает «без НДС»: с налоговой реформы упрощенцы с доходом выше порога становятся плательщиками НДС, и селлеры маркетплейсов попадают под это правило одними из первых — обороты через площадку растут быстрее, чем кажется по выплатам на счёт. Разбираем, когда возникает НДС, какие ставки доступны и на каких ошибках селлеры получают доначисления.
Важно: пороги и ставки в налоговой реформе двигаются — перед решениями сверяйте цифры с действующей редакцией НК и вашим бухгалтером. Ниже — состояние на середину 2026 года.
Когда упрощенец платит НДС
Порог в 2026 году — 20 млн ₽ дохода: пока доход с начала года ниже, действует освобождение от НДС автоматически. Планировавшееся снижение порога (15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го) отложено — до конца 2029 года ориентир остаётся 20 млн.
Ключевые правила:
- Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога — не задним числом с начала года.
- Доход считается совокупный — по всем видам деятельности и всем площадкам сразу, а не по каждому маркетплейсу отдельно.
- Доход — это продажи, а не выплаты. База по УСН и подсчёт порога идут от полной суммы продаж до удержаний площадки — комиссия и логистика маркетплейса дохода не уменьшают. Смотреть «сколько пришло на счёт» — классическая ошибка: почему выплата меньше продаж.
Какие ставки доступны
После превышения порога у упрощенца выбор:
- Пониженные ставки НДС (5% и 7% в зависимости от уровня дохода) — без права на вычет входного НДС. Проще в учёте, выгодно при малой доле «входящего» НДС.
- Общая ставка (с 01.01.2026 базовая ставка НДС — 22%) — с правом на вычеты. Может быть выгодна тем, кто закупает с НДС у белых поставщиков и импортирует официально.
Выбор ставки — расчётная задача: сравните НДС к уплате по обоим вариантам на вашей структуре закупок. Решение фиксируется надолго, поэтому считать нужно до перехода, вместе с бухгалтером.
Что меняется в работе селлера
- Счета-фактуры и декларации. Плательщик НДС сдаёт декларации ежеквартально в электронном виде — самостоятельный учёт «в тетрадке» заканчивается: бухгалтерия селлера.
- Цены. НДС либо закладывается в цену (и вы дорожаете на витрине), либо съедает маржу — пересчитайте юнит-экономику и цены заранее, а не после первого квартала с НДС.
- Документы от площадки. Отчёты о реализации и УПД маркетплейса становятся основой книги продаж — сверяйте их с начислениями: скрытые удержания.
- Планирование порога. Если доход подходит к 20 млн к концу года, взвесьте экономику: иногда перенос части отгрузок на январь честнее и дешевле, чем месяц в статусе плательщика без подготовки.
Частые ошибки
- Считать порог по выплатам на счёт (см. выше) — самая дорогая.
- Игнорировать совокупность доходов: WB + Ozon + офлайн складываются.
- Выбрать пониженную ставку «потому что меньше цифра», закупаясь с большим входным НДС — общая ставка с вычетами может быть дешевле.
- Узнать о превышении порога через полгода: настройте контроль дохода нарастающим итогом — это одна строка в финансовом учёте.
Общая картина режимов (УСН/ОСНО/самозанятость, что с АвтоУСН) — в гайде про налоги селлера.
